test2_【】3月份銷售收入為1萬元
3月份銷售收入為1萬元，小规享2月份銷售收入為2萬元
，模纳下同) ，税人計算本季度銷售收入是季报计举否達到免征增值稅條件
，應稅所得率為10% ，退税其中1月份銷售收入為5萬元，做账將有關應交增值稅轉入營業外收入
。老会例分2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅
，小规享如果達到免征增值稅條件時 ，模纳企業所得稅實行核定征收 ，税人如何申報增值稅?季报计举
按季度申報增值稅的會計處理
1月份會計處理
借 ：應收賬款
貸 ：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
2月份會計處理
借 ：應收賬款
貸 ：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
3月份會計處理
(1)借 ：應收賬款
貸 ：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
(2)3月末 ，
某小規模納稅人是退税工業企業 ，分錄如下 ：
借 ： 應交稅費——應交增值稅
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
貸：營業外收入
(3)季度末計算企業所得稅=80,做账000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用
貸:應交稅費——應納企業所得稅
原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?老会例分老會計舉例分享 ！
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